El cliente ha leído su presupuesto y pregunta una sola cosa: «¿Esto lleva el IVA incluido?». Si el presupuesto no lo dice, la respuesta acaba en una cadena de correos, y en esa cadena cada parte puede tener en la cabeza una cifra distinta. Si lo busca, encontrará calculadoras, foros y resúmenes de una sola sentencia. Falta una página escrita desde la mesa comercial: qué cambia de un sitio a otro y qué debe decir el propio documento. De eso trata este artículo.
La respuesta corta: un presupuesto que no menciona el IVA son en realidad dos precios distintos. Cuál vale lo decide, según el país, un tribunal, una ley o un reglamento, y la respuesta no es la misma en todas partes. Una sola frase escrita en el documento deja esa decisión en sus manos.
El cliente preguntó «¿lleva IVA?»: las mismas líneas, dos totales
Veamos lo grande que es la diferencia con un presupuesto inventado de dos líneas: un artículo de 2.500 de precio unitario al 21 % de IVA, cantidad 2, y otro de 800 al 10 % de IVA, cantidad 1. Las cifras de las líneas no cambian nunca; lo único que cambia es cómo se leen.
| Lectura | Subtotal | IVA | Total general |
|---|---|---|---|
| Precios sin IVA | 5.800,00 | 1.130,00 | 6.930,00 |
| Precios con IVA incluido | 4.859,50 | 940,50 | 5.800,00 |
Las mismas dos líneas, una diferencia de 1.130,00. Si el cliente había presupuestado 5.800 y el documento pide 6.930, la conversación ya no es sobre el precio sino sobre lo que dice el documento. Para quien vende la diferencia sale del margen; para quien compra, del presupuesto. (En la lectura con IVA incluido la base y el IVA se despejan del precio con IVA; ese cálculo y su redondeo de céntimos tienen su propio artículo, enlazado más abajo.)
¿Qué se entiende cuando no se indica?
Derecho privado. En un contrato entre particulares o empresas, por ejemplo el presupuesto de una obra, la doctrina que se cita habitualmente es que, si no se indica nada, el IVA no se entiende incluido en el precio, salvo que se pruebe un acuerdo, expreso o tácito, en sentido contrario. Se apoya en una sentencia de la Audiencia Provincial de Barcelona (Sección 13.ª, 21 de septiembre de 2006) y en las reglas de interpretación de los contratos del Código Civil (arts. 1281 a 1289); lo recoge, por ejemplo, LegalToday. Es doctrina, no un artículo de ley.
Contratos públicos: lo contrario. En los contratos con una administración pública se entiende que la oferta incluye el IVA, incluso la verbal; el impuesto se muestra como partida aparte y el total no aumenta. Es lo que establece la Ley 37/1992 del IVA, art. 88, apartado uno (BOE). Resumimos el contenido en lugar de citarlo literalmente. Resultado: el mismo presupuesto mudo se lee de una manera en el sector privado y de la contraria en el público.
Este artículo no es asesoramiento jurídico ni fiscal; ante un conflicto concreto, consulte a su abogado o a su asesor fiscal.
Si el comprador es un consumidor, la regla parte de otro sitio
En un presupuesto entre empresas es normal mostrar el impuesto aparte; el precio dirigido a un consumidor es otra cosa. El texto refundido de la Ley General para la Defensa de los Consumidores y Usuarios (RDL 1/2007, art. 20.1.c) exige que la información comercial incluya «el precio final completo, incluidos los impuestos» (BOE). Por tanto, si quien recibe el presupuesto es un particular, el precio que se le muestra debe ser el precio final con IVA incluido.
Por eso en B2B y en B2C se elige un modo distinto: quien lee mira las mismas líneas, pero la lectura que se espera de él es otra.
Con qué base presupuesta: una decisión según el comprador, no una costumbre
- Si vende a una empresa (B2B): precios sin IVA y el IVA en una fila aparte. El comprador normalmente lo recupera; lo que compara es el precio neto.
- Si vende a un consumidor (B2C): precio con IVA incluido. La cifra del documento es la que paga el cliente.
- Si vende al sector público: lo que digan el pliego y el modelo de oferta.
Si su clientela es mixta, la empresa fija la base por defecto y cada presupuesto fija la excepción. Es exactamente la división que hay en Smartifie Quote: la base por defecto de la empresa está en Ajustes y cada presupuesto tiene su propia casilla (lo explicamos más abajo). Si los precios se introdujeron con o sin IVA, también se imprime en el documento, de modo que habla el documento y no la costumbre. Si la misma duda aparece con la proforma, el generador gratuito de facturas proforma lo trata aparte.
Dónde escribirlo en el documento: encabezado, nota y fila de IVA
Son tres sitios: el encabezado de la columna del importe, la nota bajo los totales y las filas de IVA por tipo. Por qué esas tres cosas hacen que un presupuesto se pueda comprobar a mano, y cómo funciona el redondeo por línea y sobre el total, se explica en desglose por tipo, nota sobre el IVA y encabezado de columna, otro artículo.
Lo único que añade este artículo: las palabras «sin IVA» deben ir junto al importe y la nota debajo de los totales. Si falta una de las dos, el cliente pregunta por correo. Fórmulas abreviadas como «IVA no incluido» son aceptadas, pero dejan el tipo sin precisar; por eso una fila por tipo es lo más sólido.
Tras enviarlo: ¿puede decir «en realidad el IVA estaba incluido»?
No, al menos no cambiando el documento. En un presupuesto enviado la base está bloqueada, y eso incluye la casilla del IVA incluido. Cambiar la base exige una revisión nueva, y el cliente ve la revisión como un documento nuevo. Así se corrige un presupuesto enviado con la base equivocada: no con una corrección silenciosa, sino con una versión nueva y visible. Cómo se sigue una revisión se explica en modificar un presupuesto ya enviado.
Cuando el presupuesto aceptado pasa a factura
Un presupuesto no es un documento con efectos fiscales; la factura, en cambio, lleva el impuesto en una línea aparte. En España el Reglamento de facturación dispone que la cuota tributaria repercutida «deberá consignarse por separado» (art. 6.1.h; BOE, RD 1619/2012). Si el presupuesto ya muestra el IVA en una fila aparte, al facturar no aparece nada nuevo. Smartifie Quote no emite facturas; este apartado solo explica por qué conviene que presupuesto y factura se lean igual.
En Smartifie Quote: la base del IVA queda escrita en cada documento
El vídeo lo muestra en pantalla: un presupuesto ficticio para una cadena hotelera, las mismas líneas y dos totales. Los pasos:
Véalo en vídeo
Pantallas reales, de principio a fin.
¿El presupuesto lleva IVA incluido? Cómo indicarlo | Smartifie Quote
¿El presupuesto lleva IVA incluido? Cómo indicarlo en el propio presupuesto con Smartifie Quote: el ajuste de la empresa, la casilla «Precios con IVA incluido», el encabezado de la columna del importe y la nota bajo los totales.
El vídeo se carga desde YouTube al pulsar reproducir.
- El ajuste de la empresa: Ajustes → Cálculo → Modo de introducción de precios (sin IVA / con IVA). Solo marca cómo empiezan los presupuestos nuevos; los que ya hizo conservan su modo.
- Una casilla en cada presupuesto: Precios con IVA incluido. Al marcarla, los totales se recalculan al instante; ningún precio de línea cambia.
- El encabezado de la columna: Importe sin IVA o Importe con IVA, en pantalla, en las tarjetas y en el PDF.
- La nota bajo los totales: «Los precios unitarios no incluyen IVA.» o «…incluyen IVA.», en la vista previa, en el PDF y en la página de aprobación del cliente. No puede olvidarse de escribirla, porque se imprime en cada documento.
- El desglose del IVA: activado en Ajustes → Documento (por defecto), el IVA se imprime tipo por tipo; desactivado, aparece en una sola fila y nunca se oculta.
- Tipos permitidos: el tipo de cada línea se elige de la lista de tipos que su empresa ha escrito.
Y lo que no hacemos. Smartifie Quote no le dice qué tipo de IVA se aplica ni elige uno por usted; la lista de tipos la escribe usted. No emite facturas: un presupuesto y una proforma no son documentos con efectos fiscales. Tampoco es tarea del producto aplicar ni comprobar ninguna de las posiciones jurídicas anteriores; lo que hace es asegurarse de que el presupuesto diga sobre qué base están sus precios.
Para cerrar, en una línea: un presupuesto sin base de IVA son dos precios; uno que la indica es un solo precio. Escríbala.
un programa de presupuestos que indica el IVA en cada documento